Las inspecciones fiscales no se producen por azar. En la actualidad, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) cuenta con sistemas de análisis de riesgo que cruzan, de manera automatizada, los datos procedentes de declaraciones, modelos informativos, Suministro Inmediato de Información (SII) y facturación electrónica.

Este ecosistema digital permite identificar inconsistencias contables y tributarias en cuestión de segundos, lo que ha transformado por completo la naturaleza de las actuaciones de comprobación e inspección.

En este nuevo contexto, la prevención ya no consiste únicamente en cumplir los plazos o liquidar correctamente los impuestos, sino en garantizar coherencia técnica entre la contabilidad, la documentación de respaldo y la realidad económica de la empresa.

A lo largo de mi experiencia profesional he comprobado que los negocios que superan sin sobresaltos una inspección no son necesariamente los que menos pagan, sino aquellos que pueden acreditar la lógica y el fundamento de sus cifras, y que han interiorizado el control contable como una parte natural de su gestión diaria.

La trazabilidad contable como principio estructural del cumplimiento fiscal

El punto de partida de cualquier política preventiva debe ser la trazabilidad. Cada asiento contable genera una huella fiscal, y la imposibilidad de justificar su origen o naturaleza es uno de los motivos más frecuentes por los que la Administración amplía el alcance de sus actuaciones.

En este sentido, el artículo 29 de la Ley General Tributaria establece la obligación de conservar los libros, registros y justificantes durante el periodo de prescripción, en condiciones que garanticen su legibilidad e integridad. Sin embargo, el cumplimiento formal de esta obligación resulta insuficiente si la empresa no cuenta con una estructura documental y contable coherente, digitalizada y verificable.

La trazabilidad debe basarse en tres pilares fundamentales:

  1. Conciliaciones automáticas y periódicas entre los libros de IVA, los modelos tributarios y la contabilidad financiera.

  2. Archivo electrónico ordenado por ejercicios y conceptos, con indexación por tipo de operación y validación de la autenticidad de las facturas.

  3. Revisión sistemática de los ajustes extracontables y provisiones, asegurando que responden a causas económicas reales y a criterios normativos homogéneos.

Una contabilidad que pueda explicarse es una contabilidad defendible. Y una contabilidad defendible es, en esencia, la mejor herramienta de prevención fiscal que existe.

Reporting financiero y control tributario: el valor de la coherencia

El reporting contable tradicional se centraba en analizar la rentabilidad, la liquidez o los indicadores de eficiencia. Hoy, su función se ha ampliado: también debe servir para evaluar la consistencia fiscal del negocio.

La incoherencia entre la información contable y la declarada es el detonante más habitual de una comprobación. Por eso, los informes financieros deben construirse integrando variables tributarias, como la correlación entre el IVA soportado y repercutido, el peso relativo de los gastos deducibles, o la evolución del resultado contable frente a la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

En Aranguren utilizamos el reporting no solo como un instrumento analítico, sino como una herramienta de detección temprana. Un informe bien diseñado permite:

  • Identificar anomalías en la imputación temporal de ingresos y gastos (artículo 11 de la LIS).

  • Detectar variaciones injustificadas de márgenes o bases imponibles.

  • Contrastar la consistencia entre declaraciones y cuentas anuales.

El control no consiste en generar más informes, sino en producir información útil para anticipar contingencias. Cuando la empresa entiende el reporting como parte del cumplimiento, no como una tarea administrativa, su riesgo fiscal disminuye de forma sustancial.

Planificación fiscal: coherencia, documentación y sostenibilidad

La planificación fiscal es, con frecuencia, una de las áreas más malinterpretadas de la gestión empresarial. Se tiende a identificarla con la búsqueda de ahorro, cuando en realidad su función más valiosa es la de garantizar la coherencia entre las operaciones económicas y su reflejo contable y tributario.

Una planificación sólida no se improvisa al cierre del ejercicio: se diseña desde la estrategia.

Cada deducción, compensación o amortización debe poder explicarse y documentarse, no solo desde el punto de vista contable, sino también jurídico y económico.

En la práctica, ello implica:

  • Verificar la deducibilidad de los gastos y la aplicación de los límites establecidos por los artículos 15 y 16 de la LIS.

  • Evaluar la documentación de operaciones vinculadas y precios de transferencia, especialmente en grupos empresariales.

  • Revisar la consistencia de las provisiones y deterioros, que frecuentemente originan ajustes inspectores.

  • Documentar adecuadamente las reorganizaciones empresariales o financieras, evitando desajustes temporales o inconsistencias entre libros y declaraciones.

La planificación fiscal coherente no solo protege frente a inspecciones, sino que genera credibilidad ante auditores, entidades financieras y socios. Es una forma de control interno tan valiosa como cualquier auditoría externa.

Compliance tributario y cultura de prevención

Desde la aprobación de la norma UNE 19602, el compliance tributario se ha consolidado como el estándar de referencia para la gestión del riesgo fiscal.
Su objetivo no es tanto evitar sanciones, sino demostrar que la empresa dispone de un sistema organizado para prevenirlas.

Implantar un modelo de compliance eficaz implica:

  • Evaluar los riesgos inherentes a cada tipo de operación (compras, financiación, personal, inversiones).

  • Establecer controles preventivos documentados y asignar responsables de cumplimiento.

  • Revisar periódicamente la eficacia de los controles mediante auditorías internas o externas.

  • Formar al personal en materia fiscal, fomentando la conciencia de cumplimiento en todas las áreas.

El compliance no se reduce a un manual o a un check-list: es una cultura.

Las compañías que lo integran como parte de su ADN institucional proyectan transparencia y fiabilidad, tanto hacia la Administración como hacia el mercado.

En este sentido, la prevención fiscal es también una herramienta de reputación corporativa.

Estrategia de respuesta ante un requerimiento

Ningún sistema de control elimina completamente el riesgo de inspección. Por ello, es esencial disponer de un protocolo interno de actuación ante la recepción de una notificación.
El error más común es responder con premura, sin verificar la coherencia entre los documentos aportados y las declaraciones originales.

La respuesta técnica debe basarse en tres pasos esenciales:

  1. Revisión del alcance y validez del requerimiento, comprobando su fundamento y el periodo afectado.

  2. Preparación de un informe de coherencia contable-fiscal, que permita anticipar posibles observaciones.

  3. Coordinación con el asesor jurídico, asegurando que los argumentos técnicos se integren en una estrategia procesal coherente.

Una empresa que mantiene sus registros y reportes actualizados puede responder con rapidez, orden y rigor. La anticipación documental se traduce en eficiencia inspectora y en una posición de credibilidad frente a la Administración.

La inspección fiscal es, en última instancia, una evaluación del sistema de control interno de la empresa. Quienes entienden la fiscalidad como una parte inseparable de la gestión contable no temen ser revisados; al contrario, ven en ese proceso la validación de un modelo de gestión transparente y profesional.

Desde Aranguren promovemos una visión estratégica de la fiscalidad empresarial: el cumplimiento no como obligación, sino como resultado natural de una estructura contable sólida y de una planificación coherente.
Prevenir inspecciones no consiste en eludir el control, sino en estar preparados para superarlo con solvencia técnica y documentación verificable.

La prevención fiscal no se construye con urgencias, sino con método. Con reporting. Con cultura de control.

Y sobre todo, con una convicción: la solidez contable y la coherencia tributaria son, hoy, la mejor garantía de competitividad y reputación empresarial.